Pourquoi devez-vous agir avant la clôture de l’exercice 2026 ?
Pour les médecins, pharmaciens, infirmiers, kinésithérapeutes ou encore les dentistes, la fin d’année civile est une période fiscale décisive. Le montant de votre impôt sur le revenu sera figé sur la base de vos opérations réalisées jusqu’au 31 décembre. Une fois cette date dépassée, il sera trop tard pour appliquer des stratégies de défiscalisation sur l’année 2026.
Définition : La comptabilité de trésorerie
La majorité des praticiens exerçant en BNC (bénéfices non commerciaux) sont soumis au régime de la comptabilité de trésorerie. Ce mécanisme implique que seules les dépenses effectivement payées et débitées de votre compte bancaire professionnel avant le 31 décembre peuvent être déduites de votre résultat annuel.
Quels sont les investissements stratégiques pour défiscaliser ?
La constitution d’une épargne à long terme est encouragée par le législateur. Pour les professionnels de santé, utiliser ces dispositifs permet de réduire la pression fiscale tout en sécurisant votre patrimoine.
- Le plan d’épargne retraite (PER) : Conformément à l’article 163 quatervicies du Code général des impôts (CGI), vos versements volontaires sur un PER sont directement déductibles de votre revenu global (dans la limite des plafonds légaux). Ce dispositif est particulièrement redoutable si vous vous situez dans une tranche marginale d’imposition (TMI) élevée (30 %, 41 % ou 45 %). Deux nouveautés issues de la loi de finances pour 2026 (loi n° 2026-103 du 19 février 2026, art. 9 et 10) : les versements effectués à partir de 70 ans ne sont plus déductibles depuis le 1er janvier 2026, et la fraction non utilisée du plafond de déduction est désormais reportable sur cinq ans (au lieu de trois) à compter de l’imposition des revenus 2026.
- L’épargne salariale : Si vous employez au moins un salarié au sein de votre cabinet ou de votre structure médicale (MSP, SISA), la mise en place d’un PEE ou d’un PER collectif permet de verser des primes défiscalisées.
Comment optimiser vos dépenses professionnelles avant le 31 décembre 2026 ?
La fin d’année approche ! Si la trésorerie de votre cabinet est excédentaire, vous pouvez anticiper certaines dépenses professionnelles pour réduire votre bénéfice imposable 2026.
Mais attention : les règles diffèrent selon que vous exercez en BNC ou en société (SELARL ou SELAS).
Vous exercez en BNC : quelles dépenses anticiper ?
Si vous exercez en entreprise individuelle, au régime de la déclaration contrôlée, vos dépenses professionnelles sont en principe déductibles l’année de leur paiement.
Quelques pistes :
- Renouveler votre matériel professionnel : le matériel médical ou informatique et le mobilier de bureau d’une valeur unitaire inférieure ou égale à 500 € HT peuvent, sous certaines conditions, être déduits immédiatement.
- Anticiper vos frais professionnels : cotisations ordinales, abonnements professionnels, logiciels et documentation spécialisée.
- Faire le point sur vos cotisations sociales : anticiper certaines régularisations Urssaf ou effectuer des versements facultatifs de retraite et de prévoyance, dans les limites et conditions de déduction applicables.
- Investir dans votre formation : formations et congrès professionnels en lien avec votre activité.
Point de vigilance
En BNC, seules comptent les dépenses effectivement payées avant le 31 décembre. Un paiement par chèque est rattaché à la date de remise du chèque au fournisseur (même s'il n'est débité qu'en janvier) ; un virement, à la date de son inscription au débit de votre compte. Un chèque remis ou un virement débité après le 31 décembre sera donc rattaché à 2027 et ne sera pas déductible en 2026. Conservez la preuve de la date de vos paiements de fin d'année.
Vous exercez en SELARL ou SELAS : quelles dépenses envisager ?
Si votre société dispose d’une trésorerie suffisante, la fin de l’exercice peut être l’occasion d’engager des dépenses utiles au fonctionnement et au développement de votre cabinet.
Quelques pistes :
- Développer vos compétences : formations professionnelles, congrès médicaux et frais de déplacement associés.
- Entretenir votre cabinet : entretien et réparation des équipements médicaux, travaux de maintenance des locaux. Les travaux qui améliorent les locaux ou prolongent leur durée d’utilisation sont en principe immobilisés et amortis.
- Renouveler vos équipements : petit matériel médical, informatique ou mobilier professionnel d’une valeur unitaire inférieure ou égale à 500 € HT, déductible immédiatement.
- Améliorer l’organisation du cabinet : prestations de conseil, accompagnement en gestion, optimisation des outils numériques.
- Adapter les rémunérations : étudier les possibilités de rémunérations complémentaires ou de primes, en tenant compte de leurs conséquences fiscales et sociales.
Attention : à la différence du BNC, les sociétés soumises à l’impôt sur les sociétés rattachent leurs charges à l’exercice auquel elles se rapportent. Une dépense payée en 2026 pour une prestation réalisée en 2027 n’est donc pas forcément déductible du résultat 2026. Retenez aussi la date de clôture de votre exercice, qui n’est pas toujours le 31 décembre.
Un dernier conseil : anticipez seulement les dépenses réellement utiles à votre activité, et veillez à préserver votre trésorerie.
Pour vous assurer de ne rater aucune opportunité de déduction, consultez notre article dédié : Checklist : 30 frais déductibles souvent oubliés.
Quels sont les impacts des réformes à venir sur votre stratégie ?
La fiscalité française est en mouvement constant, particulièrement lors du vote du budget en fin d’année. Avant de finaliser vos décisions patrimoniales, il est indispensable de vérifier si de nouvelles règles vont modifier la donne pour les soignants. Le projet de loi de finances (PLF) pour 2027 a été déposé à l’Assemblée nationale le 1er octobre 2026 et est en cours d’examen au Parlement : il prévoit notamment une revalorisation de 2,1 % des tranches du barème de l’impôt sur le revenu. Ces mesures ne seront définitives qu’après l’adoption et la publication de la loi.
Les modifications des barèmes ou les nouvelles obligations déclaratives peuvent influencer vos arbitrages. Pour approfondir ces enjeux, lisez notre décryptage : Loi de Finances 2027 : Impact pour les soignants.
Faut-il profiter de la fin d’année pour changer de statut ou de partenaire ?
Si vos impôts et cotisations sociales vous semblent trop lourds année après année, chercher de nouvelles dépenses à déduire ne suffit pas toujours. Il peut être utile de réexaminer votre mode d’exercice et votre stratégie de rémunération. Un passage en société, en SELARL ou en SELAS, mérite alors une étude personnalisée, qui tienne compte de votre situation, de vos besoins de revenus et de vos projets. La SELAS peut permettre d’optimiser vos dividendes, et la création d’une holding est aussi une piste à étudier.
N’attendez pas la clôture de l’exercice pour engager cette réflexion et faire le point sur votre accompagnement comptable. Selon la profession, il faut compter jusqu’à six mois pour passer en société, entre la demande auprès de l’Ordre, le prévisionnel pour le rachat de votre fonds libéral et le financement bancaire.
Cabinet d’expertise comptable à Montpellier dédié exclusivement aux professionnels de santé, aux vétérinaires et à leurs structures de soins, Lumea Conseil vous aide à évaluer les options adaptées à votre activité et à définir une stratégie en phase avec vos objectifs.
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Note : ces informations concernent l’année 2026. Pour consulter des mises à jour liées aux futures évolutions législatives, consultez notre site internet ou rapprochez-vous de nos experts : notre cabinet réunit notamment un avocat fiscaliste et un ingénieur patrimonial.
Quelles sont les questions fréquentes sur la défiscalisation de fin d'année ?
Certains leviers sont communs, comme les dépenses de formation, les congrès professionnels, l’achat de petit matériel ou l’épargne salariale, sous conditions. En revanche, l’exploitation d’une officine relève des BIC ou, selon la structure et son régime fiscal, de l’impôt sur les sociétés. Les règles de déduction ne sont donc pas identiques à celles des BNC : régler une dépense avant la clôture ne suffit pas nécessairement à réduire le bénéfice de l’exercice. La stratégie doit être adaptée au régime fiscal de l’officine et à la situation personnelle du pharmacien.
Non. Les opérations de dernière minute comme le règlement de factures en attente ou un versement sur votre épargne retraite peuvent être effectuées jusqu’aux derniers jours de décembre, sous réserve de respecter scrupuleusement les délais de traitement de votre banque.
Bien que les contrats de retraite Madelin (encadrés par l’article 154 bis du CGI) ne puissent plus être souscrits depuis le 1er octobre 2020, les versements sur un contrat existant restent déductibles dans les limites prévues par ce même article. Notre ingénieur patrimonial peut vérifier avec vous s’il est pertinent de transférer ces fonds vers un nouveau PER pour profiter de conditions de sortie plus flexibles.